Modelo 200.
Adaptación del modelo 200 a la Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, BOE 27 de mayo de 2024.
Con esta versión ya se pueden registrar datos definitivos en el modelo, a la espera de su presentación que será a partir del 01 de julio, y para lo cual se publicará una nueva versión del programa, a finales del mes de junio.
Las principales novedades de la campaña de Sociedades 2023 son las siguientes:
- Destaca el nuevo tipo de gravamen reducido del 23% aplicable a las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios en el período impositivo anterior hubiera sido inferior a 1 millón de euros.
- Libertad de amortización en inversiones que utilicen energías procedentes de fuentes renovables: la corrección al resultado contable deberá consignarse en las casillas 00310 (disminución) y 00309 (aumentos) de la página 12 del modelo 200.
- Tipo del 15 % para empresas emergentes.
- Nuevo Régimen fiscal especial de las Illes Balears: La reserva para inversiones en las Illes Balears se informará en el nuevo cuadro de la página 22 bis del modelo 200 mientras que las correcciones al resultado contable derivadas de esta reserva deberán consignarse en las nuevas casillas 00813 (disminución) y 00778 (aumentos) de la página 12 del modelo 200.
- Entidades ZEC: con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2023, modifica el régimen especial de la Zona Especial Canaria (ZEC).
- Gravamen temporal energético y de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito: se crean las nuevas casillas 00093 y 02971 en el apartado de correcciones al resultado de la página 12 del modelo 200.
- Base imponible negativa pendiente de integración en periodos siguientes en Grupos de consolidación fiscal: nueva casilla 814 de la página 13 del modelo 200.
- Identificación del titular real de la entidad: nuevo apartado «F. Identificación del titular real de la entidad» de la página 2 bis del modelo 200.
- Amortización acelerada relacionado con las inversiones en nuevas infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos: corrección al resultado contable deberá consignarse en las nuevas casillas 00776 (disminución) y 00775 (aumentos) de la página 12 del modelo 200.
- Socio de agrupación de interés económico o de unión temporal de empresas: en la campaña de Sociedades 2023 se ha incorporado un nuevo carácter 00089 en la página 1 del modelo 200 mediante el que se podrá informar que se trata de un socio de una agrupación de interés económico o de una UTE y se han introducido modificaciones en el cuadro detalle del Modelo 200 sobre el régimen especial aplicable a Agrupaciones de interés económico y UTES con el objetivo de que la Agencia Tributaria disponga de mayor información para mejorar tanto el control como la asistencia a los contribuyentes, socios de estas entidades, en su obligación de autoliquidar el Impuesto sobre Sociedades.
Es importante destacar que estas son solo las principales novedades de la Campaña de Sociedades 2023. Se recomienda consultar la normativa vigente y la información proporcionada por la Agencia Tributaria para obtener información completa y actualizada.
Depósitos de Cuentas.
Adaptación de los depósitos a la Resolución de 23 de abril de 2024, BOE 8 de mayo de 2024.
Éste es el único cambio que afecta a todos los modelos (Normal, Abreviado y Pymes):
- En la hoja de identificación, apartado “Órgano de administración”, la casilla del “Porcentaje de mujeres en el órgano de administración”, la dividen en dos, además de que ahora piden el número de mujeres y no el porcentaje como el año anterior:
El programa las cumplimenta de forma automática siempre que se cumplan las 2 condiciones siguientes:
- Dentro del mantenimiento de “Cargos” de la empresa, se comprueba que tenga marcada la casilla de “Administrador”, y que este no tenga fecha de baja anterior a la fecha de los depósitos.
- Y para determinar si es mujer, se mira en la ficha del sujeto, en la pestaña “Otros Datos”, donde debe tener establecido “Mujer” en el campo “Sexo”.
El siguiente cambio es únicamente para el formato Pyme:
- En la hoja Medioambiental, se elimina la referencia a las “emisiones alcance 3”:
Con esta versión 5.15, ya puede presentar las Cuentas Anuales de 2023, generando el fichero desde MsModelos y pasándolo al programa “D2 2023” del Registro Mercantil, que también está disponible. Desde el siguiente enlace puede proceder a su descarga:
