Cambios en el Modelo 303, tipos de IVA, Recargos y Contabilización.

Actualizado: 29 marzo, 2023

En 2023 se han fijado unos nuevos tipos de IVA devengado del 5% y 0% en el modelo 303 por parte de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

La AEAT también ha decidido que en este 2023 se van a establecer una serie de posiciones fijas para los diferentes tipos de IVA y para los recargos de equivalencia.

En este post vamos a tratar de resolver todas las dudas al respecto de la nueva incorporación de esta norma y hablaremos de cómo estos cambios se han introducido en la última actualización de nuestro software MsModelos en una pequeña guía informativa para que los usuarios puedan adaptarse al instante a estos cambios en la normativa.

Cuáles son los nuevos cambios de IVA

Tipos de IVA y Recargos.

Como consecuencia de la incorporación de los nuevos tipos de IVA devengado del 5% y 0% en el modelo 303, la AEAT establece posiciones fijas para los diferentes tipos de IVA y también para los recargos de equivalencia. Así quedan a partir de 2023:

IVA:

• En las casillas 150, 151 y 152 se harán constar las bases imponibles gravadas al tipo del 0% y las cuotas resultantes.
• En las casillas 153, 154 y 155 se harán constar las bases imponibles gravadas al tipo del 5% y las cuotas resultantes.
• En las casillas 01, 02 y 03 se harán constar las bases imponibles gravadas al tipo del 4% y las cuotas resultantes.
• En las casillas 04, 05 y 06 se harán constar las bases imponibles gravadas al tipo del 10% y las cuotas resultantes.
• En las casillas 07, 08 y 09 se harán constar las bases imponibles gravadas al tipo del 21% y las cuotas resultantes.

Recargo de equivalencia:

• En las casillas 156, 157 y 158, se consignarán los recargos del 1,75.
• En las casillas 16, 17 y 18, se consignarán los recargos del 0%, 0,5% y 0,62%. En el caso de que en una misma autoliquidación deban incluirse simultáneamente operaciones a los tipos de recargo de equivalencia del 0%, 0,5% y 0,62 %, se incluirán en la casilla 16 del modelo 303 la suma de las BI correspondiente a todos los tipos, en la casilla 18 del modelo 303 la suma de las cuotas correspondientes a todos los tipos, y en la casilla 17 se indicará el tipo al que corresponda una mayor cuota.
• En las casillas 19, 20 y 21, se consignarán los recargos del 1,4.
• En las casillas 22, 23 y 24, se consignarán los recargos del 5,2.
• Estas nuevas posiciones son gestionadas de forma automática por la aplicación, tanto si se realiza la lectura desde MsConta como si la información se registra de forma manual.

Si quieres consultar

Cómo afecta el cambio de IVA al programa de contabilidad MsConta

Contabilización.

Opción para bloquear a efectos fiscales MsConta cuando se vaya a realizar la contabilización del modelo 303. Tanto a la hora de contabilizar el 303 de forma individual desde el propio modelo, o desde la pantalla de empresas de forma masiva, se añade la casilla “Bloquear fiscalmente la contabilidad”:

Al marcar la casilla, y dependiendo del periodo contabilizado, MsConta se bloquea a efectos fiscales, a la fecha de contabilización. Si se contabiliza por ejemplo el primer trimestre del 303, y se marca dicha casilla, la contabilidad queda bloqueada a efectos fiscales a fecha de marzo, con el motivo “MODELO 303 PRESENTADO”. Puede comprobarlo desde el menú Auxiliares, Configuración, pestaña “Bloqueos”:

Si se intenta registrar una factura con fecha del periodo bloqueado, el campo de Fecha Fiscal se mostrará en rojo, no dejando avanzar:

Si se quiere desbloquear, hay que hacerlo manualmente desde la opción explicada anteriormente, del menú de Auxiliares.

Presentación en papel.

Se recuerda que a partir del ejercicio 2023 la AEAT suprime la posibilidad de presentación en papel del modelo 303, siendo obligatorio su presentación de forma telemática.
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Ya hemos visto que este año el Modelo 303 y el IVA está cambiando su forma de funcionar y esto afecta tanto a trabajadores como a las empresas e instituciones.

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