Entre las novedades para el año 2017 en el Impuesto sobre Sociedades – Modelo 200, nos encontramos con una nueva página 14bis (Liquidación IV). Así son las nuevas casillas de retenciones en el modelo 200.
Retenciones en el modelo 200 (Impuesto sobre Sociedades)
En esta nueva página del modelo 200 incluyen un mayor desglose de las retenciones e ingresos a cuenta en función de la naturaleza de las rentas que se someten a retención o que son imputadas a éste por agrupaciones de interés económico o de uniones temporales de empresas.
A continuación enumeramos las posibles claves, teniendo en cuenta que la columna de la derecha se corresponde con AIEs y UTEs :
- Claves 01785 y 01786 Retenciones por rendimientos del capital mobiliario.
- Claves 01787 y 01788 Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos.
- Claves 01789 y 01790 Retenciones por rendimientos del capital mobiliario atribuidas por entidades en atribución de rentas.
- Claves 01791 y 01792 Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas.
- Claves 01793 y 01794 Retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos de capital mobiliario o a los arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas.
- Claves 01795 y 01796 Retenciones e ingresos a cuenta participaciones IIC.
- Claves 00597 y 01797 Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.
- Claves 01798 y 01799 Retenciones por otros conceptos NO incluidos en las claves anteriores.
En la importación de datos desde nuestro programa de contabilidad MsConta, el modelo 200 realiza la lectura de las siguientes casillas:
- Casilla 1785: Lectura de los registros que tengan operaciones configuradas con la clave 3-ingresos Rdto Capital y subclaves 1 ó 3.
- Casilla 1787: Lectura de los registros que tengan operaciones configuradas con la clave 3-Ingresos Rdto. Capital y subclave 2.
Veamos un ejemplo:
Utilizamos en registro la operación 7520 configurada con la clave3 y subclave 2.
Cuando importamos los datos contables al Impuesto de sociedades, esa retención de 3150 euros lo va a reflejar en la casilla 1787:
- Casilla 1795: Lectura de aquellos registros que tengan operaciones con claves 4, 5 y 6.
- Casilla 1789. Igual que la casilla 1785, pero que el NIF de la sociedad pertenezca a entidades en régimen de atribución de rentas.
- Casilla 1791. Igual que la casilla 1787, pero que el NIF de la sociedad pertenezca a entidades en régimen de atribución de rentas.
Además de la lectura de retenciones desde MsConta, el modelo 200 tiene una serie de chequeos que nos va a indicar si falta información en las casillas de retención.
- Si tenemos datos en el informe de Pérdidas y Ganancias en la casilla 267-Ingresos por arrendamientos y no hay información en la casilla 1787, al lanzar el chequeo del modelo 200, nos avisará de esta circunstancia
- Si tenemos importe en la casilla 297-Ingresos financieros y no hay información en las casillas de retenciones (excepto casilla 1787).
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