Uno de los elementos principales de una empresa son sus empleados, y por ello, el cálculo de nómina es un proceso que necesariamente hay que conocer. En la nómina no solo consta el salario neto del empleado, sino otros pagos como puede ser el IRPF o la cuota de la seguridad social.
¿Qué es una nómina?
Es un documento escrito en el que, mediante un desglose, se especifica, los distintos conceptos en los que se divide el salario bruto de un trabajador. Es decir, que parte es su salario y qué otra parte son retenciones e impuestos y que desde Microdata hacemos posible con nuestro programa de nómina con firma electrónica MsNómina.
Calcular la nómina: Para empezar
Antes de empezar necesitamos que consten cuatro apartados sí o sí. Estos son los datos de empresa y trabajador, los devengos, bases de cotización y deducciones.
1º parte para calcular la nómina: Datos de empresa y trabajador
Son los datos de empresa y trabajador, los cuales suelen reflejarse en la cabecera de este documento. Este comienzo es muy importante cuando se trata de la gestión de nóminas y empleados, por lo que es importante que contar con un buen programa de nóminas.
Los datos del trabajador tienen que ser:
- DNI
- Número de la seguridad social
- Categoría profesional en la que se establece su trabajo
- Tiempo que lleva en la empresa
Por otra parte, los datos que se han de mostrar de la empresa son:
- Nombre o razón social de la empresa
- Domicilio
- NIF o CIF
- Código de cuenta de cotización (CCC) en la Seguridad Social de la empresa
Devengos
Los devengos son la 2º parte a tratar para calcular la nómina. Esta parte se refiere a lo que se le debe al empleado, es decir, su salario y en la nómina, se clasifican en dos apartados, percepciones salariales y percepciones no salariales.
Percepciones salariales
Dentro de este apartado está:
- Salario base, el cual es la cantidad fija de dinero que cobra un empleado
- Complementos salariales: Antigüedad, plus por nocturnidad, peligrosidad, etc… normalmente se fijan mediante convenio o acuerdo individual
- Horas extra
- Prorrateo de paga extraordinaria
- Pago en especies
Percepciones no salariales
Suele reflejar la compensación de gastos en los que puede haber incurrido el trabajador durante la realización de su trabajo. Es decir, que haya echado gasolina al coche de la empresa de su propio bolsillo, dietas, compra de material, etc.
Deducciones en el cálculo de nómina
Esta sería la 3º parte de nuestro calculo en la nómina:
- Aportaciones a las cotizaciones de Seguridad Social
- IRPF
- Bases de cotización
Aportaciones a la Seguridad Social
Las cotizaciones a la seguridad social no tienen en cuenta la situación del empleado, por lo tanto a todo el mundo se la aplica el mismo porcentaje. Esta cotización se asume por ambas partas de la nómina, es decir, tanto empresa como empleado y suele aparecer los pagos de cada uno por separado en dicho documento. Por la parte del empleado suele reflejarse en estos conceptos:
- Desempleo: 1,55%
- Contingencias comunes: 4,70%
- Formación profesional: 0,10%
- Cotización adicional horas extraordinarias: 2%
- Resto de horas extraordinarias: 4,70%
IRPF
Por otro lado, están las retenciones sobre el salario del trabajador. Esta retención ha de entenderse como un pago por adelantado que el trabajador hace a la agencia tributaria respecto al irpf.
Más adelante cuando se realice la declaración del irpf se verá si se retuvo más de lo necesario, por lo cual le sale a devolver o por si el contrario, con lo que se le retuvo en la nómina no fue suficiente y le sale a pagar.
En este artículo te mostramos como calcular irpf de una nómina
Bases de cotización para el cálculo de nómina
Las deducciones que hemos visto antes son un porcentaje de un grupo de conceptos, pero según que deducción o retención se han de tomar unos conceptos u otros.
- La base de cotización contingencias comunes (BCCC), se conforma por todos los conceptos recogidos en percepciones salariales EXCEPTO las horas extra.
- Cotización por horas extra, la cual está conformada por el valor de las horas extra realizadas.
- Base de cotización por contingencias (BCC): Es la suma de la BCCC y la cotización por horas extra. De esta base de cotización se extrae el porcentaje destinado a formación profesional y desempleo.
- Retención del IRPF. Se obtiene del valor total de las percepciones salariales y no salariales menos los conceptos que estén exentos de este impuesto. Para consultar que conceptos están exentos consultar aquí.
Ejemplo de nómina
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