Según la pregunta 4.5., del documento de preguntas frecuentes de la AEAT, una factura de importación debe anotarse en el Libro Registro de Facturas Recibidas con la clave tipo de factura “F5 Importaciones (DUA)”, excepto:
Habiendo registrado un DUA no es necesario registrar la factura del proveedor extranjero salvo que se hubiera recibido con antelación. En el caso de remitir los datos de dicha factura se consignará como clave de tipo de factura «F6 Justificantes contables» y “Clave de régimen especial” en el Libro Registro de facturas recibidas con la clave “13 Factura correspondiente a una importación (informada sin asociar a un DUA)”.
Desde MsConta, trataremos ambos casos con operaciones diferentes:
1. Factura de importación con DUA. Utilizar la operación 6012 o cualquier otra que tenga configurada la clave “R” y subclave “1”.
En el registro, a efectos del SII, el programa asigna la clave “01 Operación de régimen general” y el tipo “F5 Importaciones (DUA)”.
2. Factura de importación sin DUA. Utilizar la operación 6004 o cualquier otra que tenga configurada la clave “R”, sin subclave.
En el registro, a efectos del SII, el programa asigna la clave “13 Factura correspondiente a una importación (informada sin asociar a un DUA)” y el tipo “F6 Justificantes contables”.
Continuando con la pregunta frecuente 4.5 también dice:
“En los datos identificativos correspondientes al proveedor se consignaran los del importador y titular del libro registro.”
En ambos casos de estas operaciones, 6004 y 6012, la forma de proceder en el programa es seguir registrando en el campo del Sujeto el proveedor extranjero.
Posteriormente en la pantalla del SII el programa va a mostrar el titular del libro registro, es decir, la propia empresa. De tal forma que en el envío a la AEAT irá informado correctamente.
