Inversión del Sujeto Pasivo en el Modelo 347

En la declaración del 347, existe obligación de declarar e identificar a las operaciones de Inversión del Sujeto Pasivo (ISP), según el artículo 84.Uno.2º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre.

Vamos a distinguir por 2 posibles situaciones que nos podemos encontrar:

• Inversión del sujeto pasivo desde el punto de vista del emisor de la factura.

En Msconta hemos realizado un registro con una operación con la clave T (MsConta tiene configurada la operación 7008).

Dicha información pasará al modelo 347 con la clave B (Ventas), y no se marcará la casilla “Operación con inversión sujeto pasivo”.

• Inversión del sujeto pasivo desde el punto de vista del receptor de la factura.

En Msconta hemos tenido que realizar 3 registros para informar correctamente dicha factura:

Escogemos la operación 6003 configurada con la clave G y subclave 2.

Esta operación lleva relacionadas 2 operaciones más la 7003 (clave Ñ y subclave 1) y 6001 (Clave 1), y por lo tanto esos registros se van a realizar de forma automática.

 

Dicha información pasará al modelo 347 con la clave A (Adquisiciones) y quedará marcada la casilla “Operación con inversión del sujeto pasivo”, y solo se debe declarar es el importe de la contra prestación, excluyendo el IVA.

Si con dicho proveedor/acreedor se tienen registradas operaciones con ISP y otras operaciones sin ISP, aparecerán en el modelo 347 en líneas distintas.